इक्विटी, ऋण, संपत्ति और सोने सहित विभिन्न निवेश प्रकारों पर पूंजीगत लाभ और टीडीएस कैसे काम करते हैं, यह समझना।
पूंजीगत लाभ टीडीएस निवेश कराधान एसटीसीजी एलटीसीजी Two Plus Two Nine Editorial · समीक्षक: Ashok Kumar Saini, AMFI-पंजीकृत MFD (ARN-171746) लेखक
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जब आपके निवेश पैसा कमाते हैं: पूंजीगत लाभ को समझना
एक निवेशक के रूप में, आपका लक्ष्य अपने पैसे को बढ़ाना है। जब आपके निवेश अच्छा प्रदर्शन करते हैं और आप उन्हें लाभ पर बेचते हैं, तो इस लाभ को "पूंजीगत लाभ" के रूप में जाना जाता है। आयकर अधिनियम इन लाभों को आय का एक रूप मानता है, और वे कर के अधीन हैं। एक पूंजीगत लाभ एक 'पूंजीगत संपत्ति' की बिक्री या "हस्तांतरण" से उत्पन्न होता है, जिसमें संपत्ति, स्टॉक, म्यूचुअल फंड, सोना और बांड जैसे निवेशों की एक विस्तृत श्रृंखला शामिल है। इन लाभों पर कर कैसे लगाया जाता है, यह समझना किसी भी निवेशक के लिए महत्वपूर्ण है, क्योंकि यह सीधे उनके निवेश पर शुद्ध रिटर्न को प्रभावित करता है।
अल्पकालिक बनाम दीर्घकालिक: क्यों होल्डिंग अवधि सब कुछ है
पूंजीगत लाभ का कर उपचार एक महत्वपूर्ण कारक पर निर्भर करता है: होल्डिंग अवधि। यह वह अवधि है जिसके लिए आप किसी संपत्ति को बेचने से पहले उसके मालिक होते हैं। इस अवधि के आधार पर, पूंजीगत लाभ को दो प्रकारों में वर्गीकृत किया जाता है, और प्रत्येक पर अलग-अलग कर लगाया जाता है।
- अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (STCG): यह अपेक्षाकृत कम अवधि के लिए रखी गई संपत्ति को बेचने से अर्जित लाभ है।
- दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG): यह लंबी अवधि के लिए रखी गई संपत्ति को बेचने से अर्जित लाभ है।
होल्डिंग अवधि जो अल्पकालिक और दीर्घकालिक के बीच अंतर करती है, विभिन्न परिसंपत्ति वर्गों के लिए भिन्न होती है:
| परिसंपत्ति वर्ग | दीर्घकालिक के लिए होल्डिंग अवधि |
|-------------|------------------------------|
| इक्विटी शेयर और इक्विटी-उन्मुख म्यूचुअल फंड (सूचीबद्ध) | 12 महीने से अधिक |
| 1 अप्रैल, 2023 से पहले खरीदे गए ऋण-उन्मुख म्यूचुअल फंड | 24 महीने से अधिक* |
| अचल संपत्ति (भूमि, भवन) | 24 महीने से अधिक |
| सोना, असूचीबद्ध शेयर और अन्य परिसंपत्तियाँ | 24 महीने से अधिक |
*नोट: वित्त (सं. 2) अधिनियम, 2024 ने 23 जुलाई, 2024 को या उसके बाद के हस्तांतरण के लिए होल्डिंग अवधि को 12 महीने (सूचीबद्ध प्रतिभूतियाँ) और 24 महीने (बाकी सब) तक सरल कर दिया। 1 अप्रैल, 2023 को या उसके बाद अधिग्रहित ऋण म्यूचुअल फंड के लिए, सभी लाभ होल्डिंग अवधि के बावजूद अल्पकालिक माने जाते हैं और आपकी स्लैब दर पर कर लगता है।
इक्विटी शेयरों और म्यूचुअल फंड पर कर
शेयर बाजार और म्यूचुअल फंड में निवेशकों के लिए, कर नियम विशिष्ट हैं और हाल ही में बदलाव देखे गए हैं।
इक्विटी पर अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (STCG): यदि आप सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों या इक्विटी-उन्मुख म्यूचुअल फंड इकाइयों को खरीदने के 12 महीनों के भीतर बेचते हैं, तो लाभ एक STCG है।
- कर दर: 23 जुलाई, 2024 को या उसके बाद की बिक्री के लिए STCG पर आपके आयकर स्लैब के बावजूद 20% (प्लस सेस) की एक समान दर पर कर लगता है (वित्त (सं. 2) अधिनियम, 2024)। उस तारीख से पहले की बिक्री पर 15% कर था।
इक्विटी पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG): यदि आप इन संपत्तियों को 12 महीने से अधिक समय तक रखने के बाद बेचते हैं, तो लाभ एक LTCG है।
- कर दर: इक्विटी से LTCG एक वित्तीय वर्ष में ₹1.25 लाख तक कर-मुक्त है। इस सीमा से ऊपर के लाभ पर 23 जुलाई, 2024 को या उसके बाद की बिक्री के लिए 12.5% (प्लस सेस) की एक समान दर पर बिना इंडेक्सेशन के कर लगता है (वित्त (सं. 2) अधिनियम, 2024)। उस तारीख से पहले की बिक्री पर ₹1 लाख से ऊपर 10% कर था।
ऋण म्यूचुअल फंड पर कर: ऋण फंड के लिए कराधान नियम 2023 में महत्वपूर्ण रूप से बदल दिए गए थे।
- 1 अप्रैल, 2023 को या उसके बाद किए गए निवेश: सभी पूंजीगत लाभ, होल्डिंग अवधि के बावजूद, अब अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में माने जाते हैं। उन्हें आपकी कुल आय में जोड़ा जाता है और आपकी लागू आयकर स्लैब दर पर कर लगाया जाता है। इंडेक्सेशन के साथ कम दीर्घकालिक कर दर का लाभ हटा दिया गया है।
- 1 अप्रैल, 2023 से पहले किए गए निवेश: 24 महीनों के भीतर बेचने से होने वाले लाभ STCG (स्लैब दर पर कर) हैं। 24 महीनों के बाद बेचने से होने वाले लाभ LTCG हैं, जिन पर 23 जुलाई, 2024 को या उसके बाद की बिक्री के लिए बिना इंडेक्सेशन 12.5% कर लगता है (पहले की 20%-इंडेक्सेशन-सहित दर अब लागू नहीं है)।
संपत्ति बेचने पर कर
एक घर या जमीन का एक टुकड़ा बेचने से भी पूंजीगत लाभ होता है, जिसमें इसे दीर्घकालिक माने जाने के लिए होल्डिंग अवधि 24 महीने से अधिक होती है।
- संपत्ति पर STCG: यदि आप खरीद के 24 महीनों के भीतर एक संपत्ति बेचते हैं, तो लाभ को STCG के रूप में माना जाता है। यह लाभ आपकी कुल आय में जोड़ा जाता है और आपके आयकर स्लैब के अनुसार कर लगाया जाता है।
- संपत्ति पर LTCG: यदि संपत्ति 24 महीनों के बाद बेची जाती है, तो लाभ LTCG है। 23 जुलाई, 2024 को या उसके बाद की बिक्री पर संपत्ति के LTCG पर बिना इंडेक्सेशन 12.5% कर लगता है। 23 जुलाई, 2024 से पहले खरीदी गई संपत्ति के लिए निवासी व्यक्ति चाहें तो इंडेक्सेशन के साथ 20% चुन सकते हैं यदि उससे कर कम बनता हो।
इंडेक्सेशन एक ऐसी प्रक्रिया है जो मुद्रास्फीति के लिए संपत्ति की खरीद मूल्य को समायोजित करती है, जो प्रभावी रूप से आपके कर योग्य लाभ की मात्रा को कम करती है।
सुनहरे नियम: सोने के निवेश पर कर कैसे लगाया जाता है
सोना भारत में एक लोकप्रिय निवेश है, और यह विभिन्न रूपों में उपलब्ध है। कर उपचार काफी भिन्न होता है, खासकर सॉवरेन गोल्ड बॉन्ड (SGBs) के लिए।
भौतिक सोना, गोल्ड ईटीएफ, और डिजिटल सोना: इन सभी पर कर उद्देश्यों के लिए समान रूप से व्यवहार किया जाता है।
- होल्डिंग अवधि (23 जुलाई, 2024 को या उसके बाद के हस्तांतरण): सूचीबद्ध गोल्ड ETF और सूचीबद्ध गोल्ड फंड 12 महीने से अधिक रखने पर दीर्घकालिक होते हैं। भौतिक सोना, डिजिटल सोना और असूचीबद्ध गोल्ड फंड 24 महीने से अधिक रखने पर दीर्घकालिक होते हैं।
- कराधान: STCG को आपकी आय में जोड़ा जाता है और आपकी स्लैब दर पर कर लगाया जाता है। LTCG पर बिना इंडेक्सेशन 12.5% (प्लस सेस) कर लगता है। 23 जुलाई, 2024 को या उसके बाद के हस्तांतरण पर पहले की "20% इंडेक्सेशन सहित" दर लागू नहीं होती। यही 12.5%-बिना-इंडेक्सेशन नियम उन अंतरराष्ट्रीय/विदेशी फंड-ऑफ-फंड्स और ETFs पर भी लागू होता है जो दीर्घकालिक की श्रेणी में आते हैं।
सॉवरेन गोल्ड बॉन्ड (SGBs): यह सरकार समर्थित साधन एक अत्यधिक लाभप्रद कर संरचना प्रदान करता है, जो इसे दीर्घकालिक निवेशकों के लिए एक बेहतर विकल्प बनाता है।
- ब्याज आय: SGBs पर भुगतान किया जाने वाला 2.5% वार्षिक ब्याज कर योग्य है और इसे "अन्य स्रोतों से आय" के तहत आपकी आय में जोड़ा जाता है।
- परिपक्वता पर पूंजीगत लाभ: यदि आप SGBs को उनकी पूरी 8 साल की परिपक्वता तक रखते हैं, तो पूंजीगत लाभ पूरी तरह से कर-मुक्त होते हैं। यह एक अद्वितीय और शक्तिशाली लाभ है जो सोने के निवेश के किसी अन्य रूप के साथ उपलब्ध नहीं है।
- जल्दी निकासी पर पूंजीगत लाभ: SGBs सूचीबद्ध प्रतिभूतियाँ हैं। यदि आप उन्हें खरीद के 12 महीने से अधिक बाद स्टॉक एक्सचेंज पर बेचते हैं, तो लाभ LTCG है जिस पर बिना इंडेक्सेशन 12.5% (प्लस सेस) कर लगता है; 12 महीने के भीतर बिक्री STCG है जिस पर आपकी स्लैब दर से कर लगता है। RBI के पास परिपक्वता पर मोचन (और 5वें वर्ष से RBI की समयपूर्व मोचन खिड़कियों पर) व्यक्तियों के लिए कर-मुक्त बना रहता है।
परिपक्वता पर यह कर छूट SGBs को दीर्घकालिक क्षितिज वाले व्यक्तियों के लिए सोने में निवेश करने का सबसे कर-कुशल तरीका बनाती है।
आपकी ब्याज आय पर टीडीएस
जिस तरह आपका नियोक्ता आपके वेतन से टीडीएस काटता है, उसी तरह बैंकों और अन्य वित्तीय संस्थानों को आपके द्वारा अर्जित ब्याज आय पर टीडीएस काटना आवश्यक है।
टीडीएस के लिए सीमाएं:
- सावधि जमा (FDs): यदि उस बैंक की सभी शाखाओं में सभी FDs से कुल ब्याज आय एक वित्तीय वर्ष में व्यक्तियों के लिए ₹40,000 और वरिष्ठ नागरिकों के लिए ₹50,000 से अधिक है तो बैंक 10% की दर से टीडीएस काटते हैं।
- कॉर्पोरेट बांड: यदि बांड से ब्याज आय एक वित्तीय वर्ष में ₹5,000 से अधिक है तो 10% पर टीडीएस काटा जाता है।
फॉर्म 15G/15H के साथ टीडीएस से कैसे बचें: यदि आपकी कुल वार्षिक आय मूल छूट सीमा से कम है (जिसका अर्थ है कि आपकी अंतिम कर देयता शून्य है), तो आप वित्तीय वर्ष की शुरुआत में बैंक या बांड जारीकर्ता को फॉर्म 15G (60 से कम के व्यक्तियों के लिए) या फॉर्म 15H (वरिष्ठ नागरिकों के लिए) जमा कर सकते हैं। यह घोषणा उन्हें आपकी ब्याज आय पर कोई टीडीएस नहीं काटने की सूचना देती है।