Two Plus Two Nine Editorial · समीक्षक: Ashok Kumar Saini, AMFI-पंजीकृत MFD (ARN-171746) लेखक
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अध्याय VI-A का परिचय: कर योजना में आपका सबसे अच्छा दोस्त (पुरानी व्यवस्था)
HRA और LTA जैसी वेतन-आधारित छूटों के अलावा, आयकर अधिनियम "अध्याय VI-A" नामक एक अध्याय के तहत कर में कमी के लिए उपकरणों का एक शक्तिशाली सेट प्रदान करता है। यह अध्याय पुरानी कर व्यवस्था का विकल्प चुनने वाले व्यक्तियों के लिए कर योजना का दिल है। यह विभिन्न निवेशों और खर्चों को सूचीबद्ध करता है जिन्हें एक करदाता अपनी शुद्ध कर योग्य आय को कम करने के लिए सीधे अपनी सकल कुल आय (GTI) से घटा सकता है। ये कटौतियां, मुख्य रूप से धारा 80C से 80U के तहत कवर की गई हैं, बचत, निवेश और स्वास्थ्य सेवा और शिक्षा जैसी आवश्यक जरूरतों पर खर्च को प्रोत्साहित करने के लिए डिज़ाइन की गई हैं। यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि यदि कोई नई कर व्यवस्था चुनता है तो इनमें से अधिकांश लोकप्रिय कटौतियां उपलब्ध नहीं हैं।
धारा 80C: प्रसिद्ध ₹1.5 लाख की टोकरी
धारा 80C यकीनन भारत में कर बचाने के लिए सबसे प्रसिद्ध और व्यापक रूप से उपयोग किया जाने वाला प्रावधान है। यह एक व्यक्ति या एक हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) को विभिन्न निर्दिष्ट निवेशों और व्ययों के लिए प्रति वित्तीय वर्ष अधिकतम ₹1,50,000 तक की कटौती का दावा करने की अनुमति देता है। यह धारा विकल्पों की एक विविध "टोकरी" प्रदान करती है, जिससे करदाताओं को उन उपकरणों को चुनने की अनुमति मिलती है जो उनके वित्तीय लक्ष्यों, जोखिम उठाने की क्षमता और जीवन के चरण के अनुरूप हों।
धारा 80C के तहत पात्र विकल्पों को मोटे तौर पर निवेश और व्यय में वर्गीकृत किया जा सकता है:
धारा 80C के तहत प्रमुख निवेश विकल्प:
- कर्मचारी भविष्य निधि (EPF): वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए उनके EPF खाते में कर्मचारी का योगदान एक डिफ़ॉल्ट 80C कटौती है।
- सार्वजनिक भविष्य निधि (PPF): एक सरकार समर्थित, दीर्घकालिक बचत योजना जिसमें 15 साल की लॉक-इन अवधि होती है, जो कर-मुक्त ब्याज और परिपक्वता राशि प्रदान करती है।
- इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम (ELSS): कर-बचत म्यूचुअल फंड जो मुख्य रूप से शेयर बाजार में निवेश करते हैं। सभी 80C विकल्पों में से उनकी सबसे छोटी लॉक-इन अवधि 3 साल है, लेकिन बाजार से संबंधित जोखिम उठाते हैं।
- राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र (NSC): एक निश्चित ब्याज दर के साथ 5 साल का डाकघर बचत साधन। अर्जित ब्याज को फिर से निवेश किया जाता है और यह 80C कटौती के लिए भी योग्य है (अंतिम वर्ष को छोड़कर)।
- कर-बचत सावधि जमा: 5 साल की अनिवार्य लॉक-इन अवधि के साथ बैंकों द्वारा दी जाने वाली विशेष FD।
- सुकन्या समृद्धि योजना (SSY): बालिका के लिए एक बचत योजना, जो उच्च, कर-मुक्त रिटर्न प्रदान करती है।
- वरिष्ठ नागरिक बचत योजना (SCSS): 60 वर्ष से अधिक आयु के व्यक्तियों के लिए 5 साल की निवेश योजना।
- यूनिट लिंक्ड बीमा योजनाएं (ULIPs): एक उत्पाद जो बीमा और निवेश को जोड़ता है, जिसमें 5 साल की लॉक-इन अवधि होती है।
धारा 80C के तहत प्रमुख व्यय विकल्प:
- जीवन बीमा प्रीमियम: स्वयं, जीवनसाथी या बच्चों के लिए जीवन बीमा पॉलिसी के लिए भुगतान किया गया प्रीमियम।
- गृह ऋण मूलधन चुकौती: गृह ऋण के लिए भुगतान की गई समान मासिक किस्तों (EMIs) का मूलधन घटक।
- बच्चों की ट्यूशन फीस: भारत में किसी भी स्कूल, कॉलेज या विश्वविद्यालय में दो बच्चों तक की पूर्णकालिक शिक्षा के लिए भुगतान की गई ट्यूशन फीस।
लोकप्रिय धारा 80C निवेश विकल्पों की तुलना
80C टोकरी से सही साधन चुनने के लिए व्यक्तिगत वित्तीय लक्ष्यों के साथ कर बचत को संतुलित करने की आवश्यकता होती है। निम्नलिखित तालिका इस निर्णय में सहायता के लिए प्रमुख मापदंडों पर कुछ सबसे लोकप्रिय विकल्पों की तुलना करती है।
| साधन | प्रकार | लॉक-इन अवधि | अपेक्षित रिटर्न (प्रति वर्ष) | जोखिम स्तर | परिपक्वता पर कर |
|------------|------|----------------|-------------------------|------------|-----------------|
| ELSS | इक्विटी | 3 साल | बाजार-लिंक्ड (गारंटी नहीं) | उच्च | प्रति वर्ष ₹1.25 लाख से अधिक इक्विटी लाभ पर 12.5% LTCG कर |
| PPF | ऋण | 15 साल | 7.1% (सरकार द्वारा तय) | निम्न | कर-मुक्त |
| EPF | ऋण | सेवानिवृत्ति तक | ~8.25% (सरकार द्वारा तय) | निम्न | कर-मुक्त (5 साल की सेवा के बाद) |
| कर-बचत FD | ऋण | 5 साल | 6.0% - 7.5% (भिन्न होता है) | निम्न | कर योग्य |
| NSC | ऋण | 5 साल | ~7.7% (निश्चित) | निम्न | कर योग्य |
| SSY | ऋण | 21 साल | ~8.2% (सरकार द्वारा तय) | निम्न | कर-मुक्त |
नोट: रिटर्न सांकेतिक हैं और परिवर्तन के अधीन हैं।
यह तुलना जोखिम, रिटर्न और तरलता के बीच के संतुलन (ट्रेड-ऑफ़) पर प्रकाश डालती है। उदाहरण के लिए, ELSS में अधिक जोखिम के साथ अधिक रिटर्न की संभावना होती है (जिसका कोई आश्वासन नहीं है) और इसकी लॉक-इन अवधि सबसे छोटी है, जो इसे अधिक जोखिम उठाने की क्षमता वाले निवेशकों के लिए उपयुक्त बनाता है। इसके विपरीत, PPF और EPF दीर्घकालिक, जोखिम-से-बचने वाली सेवानिवृत्ति योजना के लिए आदर्श हैं।
धारा 80CCD(1B): NPS के साथ अतिरिक्त ₹50,000 की कटौती
राष्ट्रीय पेंशन प्रणाली (NPS) एक सरकार द्वारा प्रायोजित सेवानिवृत्ति बचत योजना है। यह एक अद्वितीय कर लाभ प्रदान करती है जो धारा 80C की सीमा से परे है। धारा 80CCD(1B) के तहत, एक व्यक्ति अपने NPS टियर-I खाते में अपने योगदान के लिए ₹50,000 तक की अतिरिक्त कटौती का दावा कर सकता है। यह कटौती धारा 80C की ₹1.5 लाख की सीमा के अतिरिक्त है। इसलिए, NPS में निवेश करके, एक करदाता ₹2,00,000 (80C/80CCD(1) के तहत ₹1,50,000 + 80CCD(1B) के तहत ₹50,000) तक की कुल कटौती का दावा कर सकता है।
धारा 80D: आपके स्वास्थ्य और आपके धन की रक्षा करना
धारा 80D स्वास्थ्य बीमा पॉलिसियों के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम के लिए कर कटौती प्रदान करती है, जिससे व्यक्तियों को अपने और अपने परिवारों के लिए चिकित्सा कवरेज सुरक्षित करने के लिए प्रोत्साहित किया जाता है। यह कटौती धारा 80C की सीमा से अलग है। धारा 80D के तहत कटौती की सीमाएं कवर किए गए व्यक्तियों की उम्र पर आधारित हैं:
- स्वयं, जीवनसाथी और आश्रित बच्चों के लिए: यदि व्यक्ति 60 वर्ष से कम आयु के हैं तो प्रति वर्ष ₹25,000 तक की कटौती की अनुमति है।
- माता-पिता के लिए: माता-पिता के लिए भुगतान किए गए स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के लिए एक अतिरिक्त कटौती का दावा किया जा सकता है।
- यदि माता-पिता 60 वर्ष से कम आयु के हैं, तो अतिरिक्त कटौती ₹25,000 तक है।
- यदि माता-पिता वरिष्ठ नागरिक (60 वर्ष या उससे अधिक) हैं, तो अतिरिक्त कटौती की सीमा ₹50,000 तक बढ़ जाती है।
- वरिष्ठ नागरिकों के लिए: यदि करदाता (या उनका जीवनसाथी) एक वरिष्ठ नागरिक है, तो उनकी अपनी पॉलिसी के लिए कटौती की सीमा ₹50,000 है।
यह संरचना एक वित्तीय वर्ष में ₹1,00,000 (स्वयं/परिवार के लिए ₹50,000 जहां व्यक्ति एक वरिष्ठ नागरिक है + वरिष्ठ नागरिक माता-पिता के लिए ₹50,000) की अधिकतम संभव कटौती की अनुमति देती है।
इसके अतिरिक्त, धारा 80D में निवारक स्वास्थ्य जांच पर खर्च के लिए ₹5,000 तक की कटौती का प्रावधान शामिल है। यह उप-सीमा ऊपर उल्लिखित समग्र सीमाओं के भीतर शामिल है।
धारा 80E: आपका शिक्षा ऋण आपके कर बिल को कैसे कम करता है
धारा 80E उन व्यक्तियों के लिए एक महत्वपूर्ण कर लाभ प्रदान करती है जिन्होंने उच्च शिक्षा के लिए ऋण लिया है। कटौती ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज के लिए उपलब्ध है, न कि मूलधन राशि के लिए।
धारा 80E कटौती की मुख्य विशेषताएं:
- कोई ऊपरी सीमा नहीं: वित्तीय वर्ष के दौरान शिक्षा ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज की पूरी राशि को कटौती के रूप में दावा किया जा सकता है। कोई अधिकतम सीमा नहीं है।
- पात्र व्यक्ति: ऋण व्यक्ति, उनके जीवनसाथी, या उनके बच्चों की उच्च शिक्षा के लिए, या एक छात्र के लिए लिया जा सकता है जिसके लिए व्यक्ति एक कानूनी अभिभावक है।
- कटौती अवधि: कटौती अधिकतम 8 लगातार वर्षों के लिए दावा की जा सकती है, जो उस वर्ष से शुरू होती है जिसमें ऋण चुकौती शुरू होती है, या जब तक ब्याज पूरी तरह से भुगतान नहीं हो जाता, जो भी पहले हो।
धारा 80G: देने का आनंद और कर बचाना
धारा 80G निर्दिष्ट धर्मार्थ संस्थानों और निधियों को किए गए दान के लिए कर कटौती की पेशकश करके परोपकार को प्रोत्साहित करती है। कटौती की राशि प्राप्तकर्ता संगठन पर निर्भर करती है और चार श्रेणियों में आती है:
1. बिना किसी योग्यता सीमा के 100% कटौती (जैसे, प्रधानमंत्री राष्ट्रीय राहत कोष, पीएम केयर्स फंड)।
2. बिना किसी योग्यता सीमा के 50% कटौती (जैसे, प्रधानमंत्री सूखा राहत कोष)।
3. एक योग्यता सीमा के अधीन 100% कटौती।
4. एक योग्यता सीमा के अधीन 50% कटौती (जैसे, अधिकांश गैर सरकारी संगठनों को दान)।
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि ₹2,000 से अधिक नकद में किया गया कोई भी दान इस कटौती के लिए पात्र नहीं है।
धारा 80TTA और 80TTB: आपकी बचत पर एक स्मार्ट कटौती
ये धाराएं ब्याज आय पर राहत प्रदान करती हैं जो अन्यथा "अन्य स्रोतों से आय" के तहत कर योग्य है।
- धारा 80TTA: यह व्यक्तियों (वरिष्ठ नागरिकों के अलावा) और HUF के लिए है। यह एक बैंक, सहकारी समिति, या डाकघर के साथ रखे गए बचत खातों से अर्जित ब्याज पर ₹10,000 तक की कटौती की अनुमति देता है। यह कटौती सावधि जमा या आवर्ती जमा से ब्याज पर लागू नहीं होती है।
- धारा 80TTB: यह धारा विशेष रूप से निवासी वरिष्ठ नागरिकों (60 वर्ष और उससे अधिक आयु) के लिए है। यह ब्याज आय पर ₹50,000 तक की उच्च कटौती सीमा प्रदान करती है। महत्वपूर्ण रूप से, यह बचत खातों, सावधि जमा (FDs), और आवर्ती जमा (RDs) सहित स्रोतों की एक विस्तृत श्रृंखला से ब्याज को कवर करता है। वरिष्ठ नागरिक 80TTB के तहत लाभ का दावा कर सकते हैं, 80TTA का नहीं।