Two Plus Two Nine Editorial · समीक्षक: Ashok Kumar Saini, AMFI-पंजीकृत MFD (ARN-171746) लेखक
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मकान किराया भत्ता (HRA): यदि आप किराए पर रहते हैं तो आपका सबसे बड़ा कर-बचतकर्ता
किराए के आवास में रहने वाले वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए, HRA पुरानी कर व्यवस्था के तहत सबसे महत्वपूर्ण कर-बचत घटकों में से एक है। प्राप्त पूरी HRA राशि स्वचालित रूप से कर-मुक्त नहीं होती है - छूट विशिष्ट गणनाओं के अधीन है।
HRA गणना के तीन जादुई नियम
छूट प्राप्त HRA निम्नलिखित में से न्यूनतम है:
1. नियोक्ता से प्राप्त वास्तविक HRA राशि
2. भुगतान किया गया वास्तविक किराया माइनस 'वेतन' का 10%
3. 'वेतन' का 50% (मेट्रो शहर) या 40% (गैर-मेट्रो शहर)
HRA गणना के लिए, 'वेतन' = मूल वेतन + DA (यदि सेवानिवृत्ति लाभ का हिस्सा बनता है) + टर्नओवर के निश्चित प्रतिशत पर आधारित कमीशन।
कदम-दर-कदम उदाहरण:
राहुल पुणे (गैर-मेट्रो) में काम करता है:
- मूल वेतन: ₹40,000/माह
- DA: ₹10,000/माह
- प्राप्त HRA: ₹20,000/माह
- भुगतान किया गया वास्तविक किराया: ₹18,000/माह
वार्षिक गणना:
- वार्षिक 'वेतन': (₹40,000 + ₹10,000) × 12 = ₹6,00,000
- प्राप्त वार्षिक HRA: ₹20,000 × 12 = ₹2,40,000
- भुगतान किया गया वार्षिक किराया: ₹18,000 × 12 = ₹2,16,000
तीन नियमों को लागू करना:
1. प्राप्त वास्तविक HRA: ₹2,40,000
2. भुगतान किया गया किराया - वेतन का 10%: ₹2,16,000 - ₹60,000 = ₹1,56,000
3. वेतन का 40% (गैर-मेट्रो): ₹2,40,000
छूट प्राप्त HRA = न्यूनतम = ₹1,56,000
कर योग्य HRA = ₹2,40,000 - ₹1,56,000 = ₹84,000
HRA विशेष मामले:
माता-पिता को किराया देना: आप माता-पिता के साथ रहते हुए और उन्हें किराया देते हुए HRA का दावा कर सकते हैं। आवश्यकताएँ:
- संपत्ति माता-पिता के स्वामित्व में होनी चाहिए
- औपचारिक किराये का समझौता आवश्यक है
- बैंकिंग चैनलों के माध्यम से किराए का भुगतान
- माता-पिता को अपनी ITR में किराए को आय के रूप में घोषित करना होगा
अलग शहर में घर का मालिक होना: आप रोजगार शहर में किराए की संपत्ति के लिए HRA का दावा कर सकते हैं, भले ही आप कहीं और एक घर के मालिक हों, और साथ ही साथ गृह ऋण लाभ का दावा भी कर सकते हैं।
मकान मालिक का पैन: यदि वार्षिक किराया ₹1,00,000 से अधिक है, तो HRA छूट के लिए मकान मालिक का पैन अनिवार्य है।
अवकाश यात्रा भत्ता (LTA): अपनी छुट्टियों के लिए कर में छूट प्राप्त करना
LTA कर्मचारी और परिवार के लिए भारत के भीतर छुट्टी के लिए किए गए यात्रा खर्चों के लिए एक भत्ता है।
LTA नियम और शर्तें:
कवरेज: केवल वास्तविक यात्रा किराए तक सीमित (हवाई, रेल, बस)। आवास, भोजन, दर्शनीय स्थलों की लागत कवर नहीं है।
केवल घरेलू यात्रा: केवल भारत के भीतर यात्रा के लिए। अंतर्राष्ट्रीय यात्रा कवर नहीं है।
सबसे छोटा मार्ग: छूट मूल और गंतव्य के बीच सबसे छोटे मार्ग तक सीमित है।
परिवार कवरेज: कर्मचारी, जीवनसाथी, बच्चे, और आश्रित माता-पिता/भाई-बहन। 1 अक्टूबर, 1998 के बाद पैदा हुए अधिकतम दो बच्चे।
आवृत्ति: 4-वर्षीय ब्लॉक में अधिकतम दो यात्राएं। वर्तमान ब्लॉक: 1 जनवरी, 2022 से 31 दिसंबर, 2025।
कैरी-ओवर: एक अ-दावा की गई यात्रा को अगले ब्लॉक के पहले वर्ष में ले जाया जा सकता है।
दस्तावेज़ीकरण: कर्मचारी को यात्रा के दौरान छुट्टी पर होना चाहिए और वैध यात्रा प्रमाण (टिकट, बोर्डिंग पास, चालान) जमा करना होगा।
ये छूट ठीक से योजनाबद्ध और प्रलेखित होने पर कर योग्य आय को काफी कम कर सकती हैं।