FY 2025-26 और FY 2026-27 के लिए स्लैब, रिबेट, स्टैंडर्ड डिडक्शन, सरचार्ज और सेस बिल्कुल एक जैसे हैं — बजट 2026 ने इनमें कोई बदलाव नहीं किया। यह चयन केवल परिणाम पर दिखने वाला वर्ष बदलता है।
वार्षिक सकल आय (₹) स्लैब दर पर कर योग्य अन्य आय (₹) ये कटौतियाँ केवल पुरानी कर व्यवस्था में मिलती हैं। नई व्यवस्था में सिर्फ़ स्टैंडर्ड डिडक्शन और धारा 80CCD(2) के तहत नियोक्ता का NPS अंशदान मान्य है।
धारा 80सी (अधिकतम ₹1.5 लाख) धारा 80डी - स्वास्थ्य बीमा (अधिकतम ₹25हज़ार/50हज़ार) धारा 80D - माता-पिता का स्वास्थ्य बीमा (अधिकतम ₹25K/50K) माता-पिता की आयु 60 वर्ष या अधिक है एनपीएस - धारा 80सीसीडी(1बी) (अधिकतम ₹50हज़ार) नियोक्ता का NPS अंशदान - धारा 80CCD(2) (₹) दोनों व्यवस्थाओं में मान्य: नई व्यवस्था में Basic + DA का 14% तक, पुरानी में 10% तक।
होम लोन ब्याज (अधिकतम ₹2 लाख) पहले से गणना की गई HRA छूट (₹) नई व्यवस्था डिफ़ॉल्ट है। इसमें ज़्यादातर कटौतियाँ नहीं मिलतीं; वेतन आय पर स्टैंडर्ड डिडक्शन ₹75,000 है और धारा 80CCD(2) के तहत नियोक्ता का NPS अंशदान अब भी मान्य है। धारा 87A की रिबेट से ₹12,00,000 तक की कर योग्य आय पर कर शून्य रहता है, और उससे थोड़ा ऊपर मार्जिनल रिलीफ़ मिलती है।
पुरानी व्यवस्था की वे कटौतियाँ जो आपने अभी इस्तेमाल नहीं कीं, और आपकी सीमांत दर (4% सेस सहित) पर हर एक से होने वाली कर बचत।
सेक्शन 80CCD(1B) के तहत ₹50,000 और निवेश करने पर पुरानी व्यवस्था में आपका कर लगभग ₹10,400 घट जाएगा।
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आयकर कैलकुलेटर कैसे काम करता है
अपना सकल वेतन, स्लैब दर पर कर योग्य अन्य आय (बैंक ब्याज, 30% मानक कटौती के बाद किराया आय, फ्रीलांस आय) और पुरानी व्यवस्था के लिए वे कटौतियाँ भरें जो आप दावा कर सकते हैं — धारा 80C निवेश, 80D के तहत स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम, 24(b) के तहत होम लोन ब्याज, 80CCD(1B) के तहत NPS योगदान, HRA छूट आदि।
कैलकुलेटर हर व्यवस्था की मानक कटौती घटाता है, स्लैब दरें लागू करता है, जाँचता है कि धारा 87A की छूट (मार्जिनल रिलीफ़ सहित) आपका कर शून्य करती है या नहीं, ऊँची आय पर सरचार्ज जोड़ता है और अंत में 4% स्वास्थ्य एवं शिक्षा उपकर जोड़ता है। फिर दोनों व्यवस्थाओं को आमने-सामने रखता है।
नई व्यवस्था डिफ़ॉल्ट है। रिटर्न भरते समय आप पुरानी व्यवस्था चुन सकते हैं यदि वह सस्ती पड़े — आमतौर पर तब जब होम लोन हो, ऊँचा किराया देकर HRA लेते हों और 80C, 80D व 80CCD(1B) का पूरा उपयोग करते हों।
FY 2026-27 के टैक्स स्लैब
नई व्यवस्था (डिफ़ॉल्ट) — सभी आयु के लिए समान, मानक कटौती और 80CCD(2) के तहत नियोक्ता के NPS योगदान जैसी कुछ कटौतियों को छोड़कर कोई कटौती नहीं:
नई व्यवस्था की स्लैब दरें, FY 2026-27। कर पर 4% उपकर लागू; ₹50 लाख से ऊपर सरचार्ज।| कर योग्य आय | दर |
|---|
| ₹4,00,000 तक | शून्य |
| ₹4,00,001 – ₹8,00,000 | 5% |
| ₹8,00,001 – ₹12,00,000 | 10% |
| ₹12,00,001 – ₹16,00,000 | 15% |
| ₹16,00,001 – ₹20,00,000 | 20% |
| ₹20,00,001 – ₹24,00,000 | 25% |
| ₹24,00,000 से ऊपर | 30% |
वेतनभोगियों और पेंशनभोगियों के लिए मानक कटौती: नई व्यवस्था में ₹75,000, पुरानी में ₹50,000।
धारा 87A छूट (नई व्यवस्था): यदि कर योग्य आय ₹12 लाख तक है तो कर शून्य है। वेतनभोगी के लिए इसका मतलब है कि ₹12.75 लाख (₹12 लाख + ₹75,000 मानक कटौती) तक के सकल वेतन पर कोई कर नहीं। सीमा से थोड़ा ऊपर, मार्जिनल रिलीफ़ सुनिश्चित करता है कि आप ₹12 लाख से अधिक आय की राशि से ज़्यादा कर कभी न दें।
60 वर्ष से कम आयु के लिए पुरानी व्यवस्था के स्लैब: ₹2.5 लाख तक शून्य, ₹2.5–5 लाख पर 5%, ₹5–10 लाख पर 20% और ₹10 लाख से ऊपर 30%; वरिष्ठ और अति-वरिष्ठ नागरिकों के लिए ऊँची मूल छूट सीमा और सामान्य अध्याय VI-A कटौतियाँ।
सूत्र और चर की व्याख्या
सूत्र
कर = [स्लैब कर(TI) − छूट 87A] × (1 + सरचार्ज) × 1.04
जहाँ: - TI
- = कर योग्य आय = सकल आय − मानक कटौती − पात्र कटौतियाँ (पुरानी व्यवस्था)
- स्लैब कर
- = हर स्लैब में आय × उस स्लैब की दर का योग
- छूट 87A
- = नई व्यवस्था: TI ≤ ₹12 लाख पर पूरा कर, उससे थोड़ा ऊपर मार्जिनल रिलीफ़
- सरचार्ज
- = केवल ₹50 लाख से ऊपर कर योग्य आय पर; अधिकांश वेतनभोगियों के लिए शून्य
- 1.04
- = कर और सरचार्ज पर 4% स्वास्थ्य एवं शिक्षा उपकर
उदाहरण: ₹15 लाख वेतन, नई बनाम पुरानी व्यवस्था
मान लीजिए सकल वेतन ₹15,00,000 है और पुरानी व्यवस्था में आप 80C में ₹1,50,000, 80CCD(1B) में ₹50,000, 80D में ₹25,000 और ₹2,00,000 होम लोन ब्याज का दावा कर सकते हैं।
- नई व्यवस्था: TI = ₹15,00,000 − ₹75,000 = ₹14,25,000। स्लैब कर = ₹20,000 (4 लाख का 5%) + ₹40,000 (4 लाख का 10%) + ₹33,750 (2.25 लाख का 15%) = ₹93,750। कोई छूट नहीं (TI > ₹12 लाख)। 4% उपकर → कुल ≈ ₹97,500।
- पुरानी व्यवस्था: TI = ₹15,00,000 − ₹50,000 − ₹4,25,000 = ₹10,25,000। स्लैब कर = ₹12,500 + ₹1,00,000 + ₹7,500 = ₹1,20,000। 4% उपकर → कुल ≈ ₹1,24,800।
- परिणाम: ₹4.25 लाख की कटौतियों के बावजूद नई व्यवस्था लगभग ₹27,300 सस्ती है। वही वेतन लेकिन केवल 80C और 80CCD(1B) के साथ पुरानी व्यवस्था का कर ≈ ₹1,95,000 हो जाता है।
पुरानी व्यवस्था आमतौर पर तभी जीतती है जब कटौतियाँ बहुत बड़ी हों — जैसे होम लोन, ऊँचे किराये पर HRA और पूरा 80C/80D एक साथ। अंगूठे के नियमों पर भरोसा करने के बजाय ऊपर अपने आँकड़े भरें।
तुलना: अलग-अलग वेतन पर नई व्यवस्था का कर
60 से कम आयु का वेतनभोगी, कोई अन्य आय नहीं, FY 2026-27, 4% उपकर सहित। उदाहरण हेतु।| सकल वेतन | कर योग्य आय | कर (नई व्यवस्था) |
|---|
| ₹10,00,000 | ₹9,25,000 | शून्य (87A छूट) |
| ₹12,75,000 | ₹12,00,000 | शून्य (87A छूट) |
| ₹15,00,000 | ₹14,25,000 | ₹97,500 |
| ₹18,00,000 | ₹17,25,000 | ₹1,50,800 |
| ₹20,00,000 | ₹19,25,000 | ₹1,92,400 |
| ₹25,00,000 | ₹24,25,000 | ₹3,19,800 |
आम गलतियाँ और टैक्स प्रभाव
- सकल वेतन और कर योग्य आय में भ्रम: ₹12 लाख की शून्य-कर सीमा ₹75,000 मानक कटौती के बाद लागू होती है, इसलिए वेतनभोगियों के लिए व्यावहारिक सीमा ₹12.75 लाख सकल है।
- 80C से अब भी टैक्स बचता है, यह मानना: नई व्यवस्था में 80C, 80D, 80CCD(1B) और HRA का कोई लाभ नहीं। ELSS, PPF या NPS में उत्पाद की अपनी खूबियों के लिए निवेश करें।
- 80CCD(2) छोड़ देना: नियोक्ता का NPS योगदान दोनों व्यवस्थाओं में कटौती योग्य है — नई व्यवस्था में बची कुछ कटौतियों में से एक।
- पूँजीगत लाभ को नज़रअंदाज़ करना: म्यूचुअल फंड और शेयर के लाभ विशेष दरों पर कर योग्य हैं और स्लैब आय का हिस्सा नहीं हैं। ₹1.25 लाख से ऊपर इक्विटी LTCG पर 12.5% कर।
- अन्य आय भूल जाना: बैंक ब्याज, FD और RD ब्याज स्लैब दर पर कर योग्य हैं और जोड़े जाने चाहिए।
- व्यवस्था न बदलना: वेतनभोगी हर साल रिटर्न भरते समय व्यवस्था चुन सकते हैं; व्यावसायिक आय वालों पर प्रतिबंध हैं — वर्तमान नियम जाँचें।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
क्या बजट 2026 में आयकर स्लैब बदले?
नहीं। बजट 2026 में स्लैब दरों, मानक कटौती, धारा 87A छूट, सरचार्ज या उपकर में कोई बदलाव नहीं हुआ। FY 2025-26 के लिए लाई गई संरचना FY 2026-27 में जारी है।
क्या ₹12 लाख तक की आय वाकई कर-मुक्त है?
नई व्यवस्था में ₹12 लाख तक की कर योग्य आय पर धारा 87A की छूट पूरे कर के बराबर है, इसलिए देनदारी शून्य है। वेतनभोगियों के लिए ₹75,000 मानक कटौती से सकल वेतन की सीमा ₹12.75 लाख हो जाती है। विशेष दर पर कर योग्य पूँजीगत लाभ इस छूट से बाहर हैं।
FY 2026-27 में मानक कटौती कितनी है?
नई व्यवस्था में ₹75,000 और पुरानी में ₹50,000, वेतनभोगी कर्मचारियों और पेंशनभोगियों को बिना किसी प्रमाण के उपलब्ध।
मेरे लिए कौन-सी व्यवस्था बेहतर है?
यह आपकी कटौतियों पर निर्भर करता है। कम कटौतियों के साथ नई व्यवस्था लगभग हमेशा सस्ती है। बड़ी HRA छूट, होम लोन ब्याज और पूरा 80C/80D/80CCD(1B) होने पर पुरानी व्यवस्था जीत सकती है। तुलना के लिए कैलकुलेटर में अपने आँकड़े भरें।
धारा 87A में मार्जिनल रिलीफ़ क्या है?
यदि आपकी कर योग्य आय ₹12 लाख से थोड़ी ऊपर है, तो आपका कर उस राशि तक सीमित रहता है जितनी आय ₹12 लाख से अधिक है। जैसे ₹12,10,000 कर योग्य आय पर उपकर से पहले कर ₹10,000 है, स्लैब से बनने वाला ₹61,500 नहीं।
क्या नई व्यवस्था में HRA मिल सकता है?
नहीं। HRA छूट, LTA, 80C, 80D और 80CCD(1B) केवल पुरानी व्यवस्था में उपलब्ध हैं। 80CCD(2) के तहत नियोक्ता का NPS योगदान और मानक कटौती दोनों में मान्य हैं।
उपकर की गणना कैसे होती है?
आयकर (और सरचार्ज, यदि कोई हो) पर 4% स्वास्थ्य एवं शिक्षा उपकर लगता है। यह 87A छूट के बाद लागू होता है, इसलिए कर शून्य हो तो उपकर भी शून्य है।
सरचार्ज कब लगता है?
कर योग्य आय ₹50 लाख से अधिक होने पर सरचार्ज लगता है, जो कर के 10% से शुरू होता है, ऊँची आय पर ऊँची दरें और हर सीमा पर मार्जिनल रिलीफ़ के साथ। अधिकांश वेतनभोगी प्रभावित नहीं होते।
क्या म्यूचुअल फंड लाभ पर स्लैब दर से कर लगता है?
नहीं। म्यूचुअल फंड पर पूँजीगत लाभ विशेष दरों पर कर योग्य है — इक्विटी फंड में सालाना ₹1.25 लाख से ऊपर दीर्घकालिक लाभ पर 12.5%। ये 87A छूट से बाहर हैं। डेट फंड के नियम अलग हैं; वर्तमान नियम जाँचें।
क्या मैं हर साल व्यवस्था बदल सकता हूँ?
व्यावसायिक आय रहित वेतनभोगी हर साल रिटर्न भरते समय व्यवस्था चुन सकते हैं। व्यवसाय या पेशे की आय वालों पर वापस बदलने की सीमाएँ हैं; अपने रिटर्न तैयार करने वाले से वर्तमान नियम जाँचें।
क्या यह कैलकुलेटर मेरा रिटर्न भरता है?
नहीं। यह योजना के लिए अनुमान है। रिटर्न आयकर पोर्टल पर फॉर्म 16, AIS और अन्य दस्तावेज़ों के साथ भरना होता है।
क्या यह टैक्स सलाह है?
नहीं। Two Plus Two Nine एक AMFI-पंजीकृत म्यूचुअल फंड वितरक है, कर विशेषज्ञ नहीं। यहाँ के आँकड़े उदाहरण हैं; अपनी स्थिति के लिए योग्य कर पेशेवर से परामर्श करें।