धारा 10(13A) के तहत HRA छूट केवल पुरानी कर व्यवस्था में मिलती है। नई व्यवस्था में HRA की कोई छूट नहीं है।
FY 2026-27 से 50% वाली मेट्रो दर में बेंगलुरु, हैदराबाद, पुणे और अहमदाबाद भी शामिल हैं — कुल आठ शहर।
मूल वेतन (मासिक ₹) महँगाई भत्ता / DA (मासिक ₹) HRA के लिए "वेतन" का अर्थ है Basic वेतन और वह महँगाई भत्ता जो सेवानिवृत्ति लाभों में गिना जाता है। DA न मिलता हो तो इसे 0 रहने दें।
प्राप्त एचआरए (मासिक ₹) भुगतान किया गया किराया (मासिक ₹) जिस शहर में आप किराए पर रहते हैं WhatsApp नई टैब में खुलेगा। इस पेज का कोई डेटा हमारे सर्वर पर संग्रहीत नहीं होता।
HRA कैलकुलेटर कैसे काम करता है
अपना बेसिक वेतन (और महँगाई भत्ता, यदि वह सेवानिवृत्ति लाभ का हिस्सा है), वास्तव में मिलने वाला HRA, दिया जाने वाला किराया और यह कि आप मेट्रो शहर में रहते हैं या नहीं — भरें। कैलकुलेटर तीन राशियाँ निकालता है और सबसे कम को आपकी छूट मानता है। बाकी HRA आपके कर योग्य वेतन में जुड़ जाता है।
पूरे वर्ष के लिए वार्षिक आँकड़े भरें, या चारों इनपुट एक ही महीने के हों तो मासिक आँकड़े। यदि वर्ष के दौरान वेतन, किराया या शहर बदला हो, तो हर अवधि की गणना अलग करके छूटें जोड़ें — नियम अवधि-दर-अवधि लागू होता है, वार्षिक योग पर नहीं।
FY 2026-27 के लिए 50% सीमा हेतु आठ शहर मेट्रो माने जाते हैं: दिल्ली, मुंबई, कोलकाता, चेन्नई, बेंगलुरु, हैदराबाद, पुणे और अहमदाबाद। बाकी हर स्थान पर 40% लागू है।
HRA छूट का सूत्र और चर की व्याख्या
सूत्र
छूट-प्राप्त HRA = (A, B, C) में से न्यूनतम
जहाँ: - A
- = नियोक्ता से वास्तव में मिला HRA
- B
- = दिया गया किराया − बेसिक वेतन (बेसिक + DA) का 10%
- C
- = मेट्रो शहर में बेसिक का 50%; अन्यत्र 40%
कर योग्य HRA = मिला HRA − छूट-प्राप्त HRA। यदि आप किराया नहीं देते, या किराया बेसिक के 10% से कम है, तो B शून्य या ऋणात्मक होगा और पूरा HRA कर योग्य होगा।
रुपये में उदाहरण
रवि दिल्ली में काम करते हैं, बेसिक वेतन ₹50,000 प्रति माह, HRA ₹20,000 प्रति माह और किराया ₹25,000 प्रति माह। वार्षिक आँकड़े:
- A = वास्तविक HRA = ₹20,000 × 12 = ₹2,40,000
- B = किराया − बेसिक का 10% = ₹3,00,000 − ₹60,000 = ₹2,40,000
- C = बेसिक का 50% (मेट्रो) = 50% × ₹6,00,000 = ₹3,00,000
- छूट-प्राप्त HRA = न्यूनतम (₹2,40,000, ₹2,40,000, ₹3,00,000) = ₹2,40,000
- कर योग्य HRA = ₹2,40,000 − ₹2,40,000 = शून्य
अब मान लीजिए दिल्ली में ही प्रिया का बेसिक ₹40,000, HRA ₹16,000 और किराया ₹15,000 प्रति माह है। A = ₹1,92,000; B = ₹1,80,000 − ₹48,000 = ₹1,32,000; C = ₹2,40,000। उनकी छूट ₹1,32,000 है और ₹60,000 HRA कर योग्य हो जाता है। 20% सीमांत दर पर यह लगभग ₹12,000 अतिरिक्त कर और उपकर है।
तुलना: समान वेतन पर मेट्रो बनाम गैर-मेट्रो
बेसिक ₹6,00,000, HRA ₹2,40,000, किराया ₹3,00,000 प्रति वर्ष। उदाहरण हेतु।| परीक्षण | मेट्रो (50%) | गैर-मेट्रो (40%) |
|---|
| A: वास्तविक HRA | ₹2,40,000 | ₹2,40,000 |
| B: किराया − 10% बेसिक | ₹2,40,000 | ₹2,40,000 |
| C: बेसिक का % | ₹3,00,000 | ₹2,40,000 |
| छूट-प्राप्त HRA | ₹2,40,000 | ₹2,40,000 |
इस मामले में शहर से कोई फ़र्क नहीं पड़ता क्योंकि परीक्षण A और B पहले सीमित करते हैं। मेट्रो सीमा तब मायने रखती है जब HRA और किराया दोनों बेसिक की तुलना में ऊँचे हों — जैसे HRA बेसिक के 50% के बराबर और किराया बेसिक के 60% से ऊपर।
आम गलतियाँ और टैक्स प्रभाव
- नई व्यवस्था में HRA का दावा: नई (डिफ़ॉल्ट) व्यवस्था HRA छूट नहीं देती। यदि HRA आपकी मुख्य कटौती है, तो पुरानी व्यवस्था चुनने से पहले आयकर कैलकुलेटर में दोनों की तुलना करें।
- बेसिक की जगह सकल वेतन लेना: 10% और 50%/40% परीक्षणों के लिए केवल बेसिक और महँगाई भत्ता गिना जाता है। विशेष भत्ते और बोनस शामिल नहीं।
- मकान मालिक का PAN भूलना: एक किराया सीमा से ऊपर नियोक्ता को छूट देने के लिए मकान मालिक का PAN चाहिए — वर्तमान सीमा अपनी पेरोल टीम से जाँचें।
- बिना रिकॉर्ड माता-पिता को किराया देना: माता-पिता को किराया देना मान्य है, पर पैसा वास्तव में (बैंक ट्रांसफर से) दिया जाना चाहिए, किराया समझौता होना चाहिए और माता-पिता को किराया आय घोषित करनी चाहिए।
- बिना औचित्य उसी शहर के घर पर HRA और होम लोन कटौती दोनों लेना: वास्तविक मामलों में दोनों मिल सकते हैं (जैसे स्वामित्व वाला घर कार्यस्थल से दूर हो) पर तथ्य समर्थन करें।
- वेतन में HRA घटक न होना: तब यह छूट नहीं मिलेगी, पर पुरानी व्यवस्था में धारा 80GG के तहत छोटी कटौती मिल सकती है — वर्तमान सीमाएँ जाँचें।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
क्या नई कर व्यवस्था में HRA छूट मिलती है?
नहीं। धारा 10(13A) की HRA छूट केवल पुरानी कर व्यवस्था चुनने पर मिलती है। नई (डिफ़ॉल्ट) व्यवस्था में पूरा HRA कर योग्य है।
FY 2026-27 में HRA के लिए कौन-से शहर मेट्रो हैं?
दिल्ली, मुंबई, कोलकाता, चेन्नई, बेंगलुरु, हैदराबाद, पुणे और अहमदाबाद मेट्रो माने जाते हैं, इसलिए बेसिक का 50% लागू है। बाकी सभी शहरों और कस्बों में 40%।
क्या HRA के लिए बेसिक में DA गिना जाता है?
महँगाई भत्ता तभी गिना जाता है जब वह आपकी सेवा शर्तों के तहत सेवानिवृत्ति लाभ का हिस्सा हो। टर्नओवर के निश्चित प्रतिशत पर आधारित कमीशन भी गिना जाता है; अन्य भत्ते नहीं।
क्या मैं माता-पिता को किराया देकर HRA ले सकता हूँ?
हाँ, बशर्ते व्यवस्था वास्तविक हो: बैंक ट्रांसफर से भुगतान करें, किराया समझौता और रसीदें रखें, और माता-पिता अपने रिटर्न में किराया आय दिखाएँ।
क्या HRA और होम लोन ब्याज दोनों का दावा कर सकते हैं?
हाँ, यदि तथ्य उचित ठहराएँ — जैसे आपका घर दूसरे शहर में हो या स्वामित्व वाला घर किराये पर दिया हो और आप काम के पास किराये पर रहते हों। दोनों पुरानी व्यवस्था में हैं।
यदि मैंने नियोक्ता को किराया रसीदें नहीं दीं तो?
आप रिटर्न भरते समय भी छूट का दावा कर सकते हैं, पर किराया समझौता, रसीदें और बैंक विवरण रखें ताकि निर्धारण अधिकारी माँगे तो प्रमाण दे सकें।
HRA की गणना मासिक होती है या वार्षिक?
नियम हर उस अवधि के लिए लागू होता है जिसमें वेतन, HRA, किराया और शहर समान रहें। कुछ न बदले तो वार्षिक आँकड़े बारह मासिक गणनाओं जैसा ही उत्तर देते हैं।
यदि किराया बेसिक के 10% से कम हो तो?
तब परीक्षण B शून्य या ऋणात्मक है, छूट शून्य है और पूरा HRA कर योग्य है।
मैं नोएडा या गुरुग्राम में रहता हूँ — क्या यह मेट्रो है?
नहीं। HRA के लिए केवल आठ नामित शहर मेट्रो हैं। नोएडा, गुरुग्राम, गाज़ियाबाद और फ़रीदाबाद दिल्ली NCR में होने के बावजूद 40% सीमा में आते हैं।
उसी शहर में घर होने पर क्या HRA मिल सकता है?
आमतौर पर अपने स्वामित्व वाले घर के किराये पर HRA नहीं मिलता। यदि एक घर आपका है और वास्तविक कारण से उसी शहर में दूसरा किराये पर लिया है, तो दावे के समर्थन में साक्ष्य रखें।
क्या यह टैक्स सलाह है?
नहीं। Two Plus Two Nine एक AMFI-पंजीकृत म्यूचुअल फंड वितरक है। यह कैलकुलेटर उदाहरण हेतु है; अपने मामले के लिए योग्य कर पेशेवर से परामर्श करें।